Optimización del Impuesto de Sociedades mediante la transferencia de deducciones por I+D+i

La apuesta de la Comunidad Autónoma del País Vasco por fortalecer los proyectos de I+D+i sigue siendo clara, y los incentivos fiscales promovidos en los últimos años no dejan de consolidarse. Los meses de octubre, noviembre y diciembre representan una ocasión perfecta para que las empresas aprovechen estos incentivos fiscales, sobre todo para optimizar su liquidación del Impuesto de Sociedades antes de cerrar el año fiscal. Este periodo ofrece una ventana ideal para cerrar acuerdos de transferencia de deducciones y asegurar que los beneficios se reflejen en el ejercicio 2024. Ahora, con la normativa de 2024, este compromiso se refuerza aún más, brindando a las empresas nuevas oportunidades para optimizar sus impuestos a través de la transferencia de deducciones fiscales por I+D+i.

¿Qué novedades ha habido en 2024?

La reciente actualización de la normativa para 2024 introduce una serie de mejoras que permiten a las empresas beneficiarse de manera más eficiente de las deducciones fiscales generadas por sus proyectos de investigación y desarrollo. La transferencia de deducciones fiscales contemplada en el artículo 64bis de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades (NFIS) sigue siendo una herramienta clave, pero con mayor flexibilidad y nuevos límites ampliados para que las partes involucradas puedan maximizar los beneficios.

Entre las principales novedades para 2024 se incluyen:

1. Flexibilización de barreras de entrada: Las restricciones que limitaban el acceso a este tipo de incentivos han sido flexibilizadas, lo que permite a más empresas acogerse a estas ventajas.
2. Aumento de los límites cuantitativos: Se han ampliado los topes de deducción aplicables, favoreciendo a los financiadores que buscan participar en proyectos de I+D+i con mayor capital.
3. Simplificación de requisitos: Los trámites administrativos para formalizar estos acuerdos se han reducido, haciendo más ágil el proceso de transferencia de deducciones.

 ¿Cómo funciona el sistema?

La transferencia de deducciones fiscales por I+D+i sigue siendo una estrategia atractiva tanto para empresas que desarrollan proyectos innovadores como para los inversores interesados. El esquema funciona de la siguiente manera: la empresa que ejecuta el proyecto de I+D+i transfiere sus deducciones fiscales al financiador, quien puede aplicarlas en su Impuesto de Sociedades (IS) del mismo ejercicio, obteniendo una rentabilidad bruta máxima del 20% sobre el importe financiado.

Por ejemplo, si un proyecto de I+D+i genera deducciones de 120.000 €, el financiador podría aportar 100.000 € a cambio de recibir la totalidad de las deducciones, obteniendo así una TIR (Tasa Interna de Retorno) del 20%.

¿Cómo formalizar el acuerdo?

La operación se concreta a través de un Contrato de Financiación Parcial del Proyecto de I+D+i, donde se establece el acuerdo entre el financiador y la empresa investigadora para la transferencia de deducciones. Este contrato formaliza la participación del inversor en el proyecto, garantizando su derecho a aplicar las deducciones fiscales obtenidas.

Si estás interesado en beneficiarte de estas oportunidades para reducir tu carga impositiva u obtener financiación para el desarrollo de tu proyecto, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. En Sayma, estamos a tu disposición para ampliar la información y ayudarte a optimizar tus inversiones en I+D+i.